Jak opodatkowane są opcje na akcje Aby inwestorzy indywidualni po raz pierwszy zaczęli dyskutować na giełdowych instrumentach obrotu, musisz wiedzieć, w jaki sposób te papiery wartościowe zostaną opodatkowane. Dla niewtajemniczonych, zacznij od pewnych definicji. Opcja put daje posiadaczowi (właścicielowi opcji) prawo do sprzedaży określonego giełdowego w ustalonej cenie (cena strajku) w lub przed określoną datą. Z drugiej strony, opcja kupna daje posiadaczowi prawo do zakupu zabezpieczenia za ustaloną cenę. Teraz, jeśli zamiast kupować opcję, przyznajesz komuś innemu opcję put lub call, jesteś pisarzem opcji. Jako taki otrzymujesz premię (opłata) od posiadacza w zamian za ryzyko. Jako posiadacz, możesz nabyć tę opcję albo płacąc premię pisarzowi za nowo wydaną opcję lub kupując istniejącą opcję na otwartym rynku. Teraz o przepisy podatkowe. Jeśli posiadasz opcje, będą one: (1) wygaśnie z nieważkości w dniu wygaśnięcia, ponieważ są bezwartościowe, (2) będą wykonywane, ponieważ są w pieniądzu lub (3) sprzedawane przed upływem terminu ważności. Jeśli opcja wygaśnie, najwyraźniej trwała utrata kapitału zazwyczaj krótkoterminowa, ponieważ posiadałeś opcję na okres jednego roku lub krócej. Ale jeśli to trwało dłużej, masz długotrwałą utratę kapitału. Na przykład powiedzmy, że kupujesz opcję sprzedaży z sześciomiesięcznym terminem sprzedaży z ceną strajku 10 za akcję. W dacie wygaśnięcia akcje są sprzedawane za 20. Jeśli masz jakiekolwiek zmysły, niech opcja wygaśnie, a tym samym nastąpi krótkoterminowa utrata kapitału. Zgłosić stratę, która jest ceną (lub premią) zapłaconą za koszty transakcji kupna, plus koszty transakcji w części I formularza 8949, która zawiera dane na liście D, wpisując datę zakupu opcji w kolumnie (c), datę wygaśnięcia w kolumna (d), wygasła w kolumnie (e), a koszt, w tym opłaty transakcyjne, w kolumnie f). Jeśli korzystasz z opcji put poprzez sprzedaż zapasów autorowi po ustalonej cenie, odejmuj cenę zakupu (premia plus koszty transakcji) z wpływów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty kapitałowe są długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od tego, jak długo posiadasz akcje bazowe. Wprowadź zyski lub straty na formularzu 8949, podobnie jak w przypadku każdej sprzedaży akcji. W przypadku skorzystania z opcji kupna kupując zapasy od autora w wyznaczonej cenie, dodaj cenę opcji do ceny zapłaconej za udziały. Staje się to podstawą opodatkowania. Kiedy sprzedajesz, masz krótkoterminowe lub długoterminowe zyski kapitałowe lub straty w zależności od tego, jak długo jesteś w posiadaniu zapasów. Oznacza to, że okres trzymania zostanie zresetowany po wykonaniu tej opcji. Załóżmy na przykład, że wydano 1000 na 8 lipca 2017 r., Opcję kupna, aby kupić 300 udziałów w XYZ Corp. na poziomie 15 na akcję. 1 lipca 2018 r. Jego sprzedaż na mocny 35, więc ćwiczysz. Dodać 1000 kosztów opcji do 4,500 wydanych na akcje (300 razy 15). Twoja podstawa w magazynie wynosi 5.500, a okres posiadania zaczyna się 2 lipca 2018 roku, dzień po nabyciu akcji. Jeśli sprzedajesz opcję, rzeczy są proste. Masz zyski kapitałowe lub straty, które są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od okresu posiadania. Jak wspomniano, autorzy opcji otrzymują premie za swoje wysiłki. Otrzymanie premii nie ma dla ciebie skutku podatkowego, pisarza opcji, dopóki nie zostanie wykonana opcja: (1) wygasa, (2), lub (3) jest przesunięta w transakcji zamykającej (wyjaśniono poniżej). Po wygaśnięciu opcji put lub call traktujesz płatność premium jako krótkoterminowe zwiększenie zysków kapitałowych zrealizowane w dniu wygaśnięcia. Jest to prawdą, nawet jeśli czas trwania opcji przekracza 12 miesięcy. Na przykład powiedzmy, że napisałeś opcję kupna na poziomie 25 na akcję za 1000 sztuk akcji XYZ za 1,500 premii. Stwarza to zobowiązanie do zakupu 1000 sztuk akcji po cenie strajku 25. Na szczęście dla Ciebie czas wzrasta do 35, a posiadacz mądrze pozwala na wygaśnięcie opcji. Opłatę traktujesz od zapisania opcji wygasłej obecnie jako 1,500 krótkoterminowych zysków kapitałowych. Zgłoś to w części I formularza 8949 w następujący sposób: Wprowadź datę ważności opcji w kolumnie (c), wartość 1500 w momencie sprzedaży w kolumnie (e), wygasła w kolumnie (f). Jeśli napisałeś opcję w roku poprzedzającym jej wygaśnięcie, w poprzednim roku nie ma konsekwencji podatkowych. Jeśli napiszesz opcję kupna, która zostanie zrealizowana (co oznacza, że musisz ją kupić), zredukuj podstawę opodatkowania nabytych udziałów przez otrzymaną premię. Ponownie okres posiadania zaczyna się od dnia nabycia udziałów. Jeśli napiszesz opcję połączenia, która zostanie zrealizowana (co oznacza, że sprzedasz akcje), dodaj premię do przychodów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od długości posiadanych akcji. W przypadku transakcji zamykającej Twój obowiązek ekonomiczny w ramach opcji, którą wpisałeś został zrekompensowany zakupem odpowiedniej opcji. Na przykład powiedz, że napiszesz opcję kupna na 1000 sztuk akcji XYZ za 50 na akcję z datą wygaśnięcia 5 lipca 2018 r. Chociaż zobowiązujesz się do zakupu 1000 sztuk po 50, może to być przesunięte poprzez zakup opcji put na 1000 sztuk po 50 na akcję. Teraz masz oba obowiązku zakupu (w ramach opcji put, którą napisałeś) i wyrównującego prawa do sprzedaży (w ramach opcji zakupu kupionej). Dla celów podatkowych zakup opcji wyrównania jest transakcją zamknięcia, ponieważ skutecznie anuluje opcjonalną opcję. Twoje zyski lub straty kapitałowe są krótkotrwałe z definicji. Kwota jest różnicą między premią otrzymaną za zapisanie opcji a premią zapłaconą w celu zamknięcia transakcji. Raportuj zyski lub straty w roku podatkowym, który dokonujesz w transakcji zamykającej. Dla celów odliczenia strat z opcji, powyższe zasady stosuje się do tak zwanych nagich opcji. Jeśli masz pozycję wyrównawczą w odniesieniu do opcji, masz straddle. Przykładem straddle jest to, że kupujesz opcję put na cenionym akwizycie, na którą już jesteś właścicielem, ale są oni wykluczani ze sprzedaży w ramach przepisów SEC. Powiedzmy, że opcja put zostanie wyczerpana pod koniec roku. Jeśli nadal posiadasz pozycję rozliczeniową na koniec roku, strata z tytułu wygasłej opcji jest zazwyczaj odliczana tylko w takim zakresie, w jakim przekracza niezrealizowany zysk na akcje. Każda nadwyżka jest odroczona do roku, w którym sprzedajesz akcje. Zobacz Publikacja IRS 550 na stronie irs. gov, aby dowiedzieć się więcej na straddles. Tematy pokrewne Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. Dane śródroczne dostarczone przez SIX Financial Information i podlegające warunkom użytkowania. Historyczne i bieżące dane na koniec dnia dostarczane przez SIX Financial Information. Dane dzienne opóźnione na wymianę. Indeksy SampPDow Jones (SM) firmy Dow Jones amp, Inc. Wszystkie notowania są w lokalnym czasie wymiany. Dane sprzedaży w czasie rzeczywistym w NASDAQ. Więcej informacji na temat symboli handlowych NASDAQ i ich aktualnego stanu finansowego. Dane dzienne opóźniały się 15 minut dla Nasdaq i 20 minut w przypadku innych transakcji. Indeksy SampPDow Jones (SM) firmy Dow Jones, Inc. Dane śródroczne SEHK są dostarczane przez SIX Financial Information i są co najmniej 60-minutowe opóźnione. Wszystkie notowania są w lokalnym czasie wymiany. Brak wyników wyszukiwaniaStock Options - Tax Planning Guide Opcje na akcje Pracownik, który przejmuje udziały w koncernie 8 pracodawców w ramach programu opcji na akcje, uznaje się, że w roku otrzymała świadczenie podlegające opodatkowaniu, równe kwocie, w jakiej FMV akcji, nabyta przekracza cenę za nią zapłaconą. Niemniej jednak pracownik generalnie uprawniony jest do potrącenia 50 do celów federalnych (25 w przypadku Quebecu) 9 świadczenia, jeżeli kwota zapłacona na nabycie udziałów jest co najmniej równa FMV w momencie przyznania opcji. Każdy wzrost (spadek) wartości po dacie przejęcia zostanie opodatkowany jako zysk (strata) kapitałowa w roku zbycia. 8 Lub przedsiębiorstwo niebędące w ramionach z pracodawcą. To samo podejście podatkowe dotyczy opcji przyznanych przez fundusze powiernicze. 9 50, jeśli opcja jest przyznawana po 14 marca 2008 r. Przez innowacyjne MŚP, tzn. W ogóle korporację, której aktywa ogółem są mniejsze niż 50 mln i które w ciągu ostatnich kilku lat miały prawo do korzystania z niektórych ulg podatkowych firmy SRampED. Akcje spółek prywatnych podlegających kontroli kanadyjskiej Jeśli plan opodatkowania akcji dotyczy akcji CCPC, kwota świadczenia jest zwykle opodatkowana jako przychód z tytułu zatrudnienia w roku zbycia akcji. W takiej sytuacji pracownik ma prawo do powyższych potrąceń, pod warunkiem że akcje są trzymane przez co najmniej dwa lata, nawet jeśli cena zapłacona za akcje jest niższa niż ich FMV w dniu przyznania opcji na akcje. Przykład. W dniu 20 grudnia 2017 r. Spółka ABC Ltd. (CCPC) przyznaje Johnowi jego pracownikowi prawo do zakupu 1.000 sztuk po 10 sztuk na akcję, tzn. Ich FMV w tamtym czasie. W czerwcu 2017 r. John ćwiczy swoją opcję. FMV akcji w tym czasie wynosił 15 na akcję. 1 maja 2018 roku John sprzedaje wszystkie swoje akcje za 12 000. Konsekwencje podatkowe. W 2017 r. Nie ma konsekwencji podatkowych w przypadku przyznania opcji. W roku 2017 John nie ma żadnych korzyści podatkowych, ponieważ ABC jest CCPC, a zysk na akcjach kwalifikuje się do odroczenia. W 2018 r., Gdy akcje są sprzedawane, John musi w swoich dochodach uwzględnić dochód z dochodów z tytułu zatrudnienia wynoszący 5000 (15 000 8211 10 000). Może on również zażądać odliczenia w wysokości 2,500 (5000 50) w celach federalnych i 1,250 (5000 25) dla celów w Quebecu oraz odliczonej utraty kapitału w wysokości 1.500 ((12.000 8211 10.000 5000) 50). Niestety, strata z tytułu zbycia udziałów nie może być zastosowana w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania. 2018 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) i jej podmioty powiązane - Wszelkie prawa zastrzeżone. Firma należąca do Grant Thornton International LtdCzasnienie opcji na akcje Przewodnik po planowaniu podatkowym 2018-2017 Opodatkowanie opcji na akcje Jako strategia motywacyjna, możesz zapewnić pracownikom prawo do nabycia akcji w Twojej firmie po ustalonej cenie za ograniczoną okres. Zwykle akcje będą warte więcej niż cena zakupu w momencie, gdy pracownik wykona tę opcję. Na przykład udostępnia się jeden z kluczowych pracowników z możliwością zakupu 1000 udziałów w firmie po 5 każdego. Jest to oszacowana wartość rynkowa (FMV) na akcję w momencie przyznania opcji. Kiedy cena akcji wzrośnie do 10, twój pracownik wykonuje swoją opcję zakupu akcji za 5000. Ponieważ ich obecna wartość wynosi 10.000, ma zysk w wysokości 5.000. W jaki sposób opodatkowana korzyść Konsekwencje podatkowe wynikające z skorzystania z tej opcji zależą od tego, czy firma przyznająca tę opcję jest kanadyjską kontrolowaną prywatną korporacją (CCPC), okresem, w którym pracownik przechowuje udziały, zanim ostatecznie sprzeda je i czy pracownik zajmuje się w ramionach - z korporacją. Jeśli firma jest CCPC, nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych, dopóki pracownik nie zbył akcji, pod warunkiem, że pracownik nie jest związany z kontrolującymi akcjonariuszami spółki. Ogólnie różnica pomiędzy FMV udziałów w momencie realizacji opcji a ceną opcji (tj. 5 na akcję w naszym przykładzie) zostanie opodatkowana jako przychód z tytułu zatrudnienia w roku, w którym akcje zostały sprzedane. Pracownik może żądać potrącenia z dochodu do opodatkowania równej połowie tej kwoty, jeśli spełnione są określone warunki. Połowa różnicy między ostateczną ceną sprzedaży a FMV udziałów w dniu wykonania opcji zostanie wykazana jako dochód z zysku podatkowego lub dopuszczalna strata kapitału. Przykład: W roku 2017 Twoja firma CCPC zaoferowała kilku starszym pracownikom możliwość zakupu 1000 udziałów w firmie po 10 sztuk. W 2018 roku szacuje się, że wartość akcji podwoiła się. Kilku pracowników decyduje się na korzystanie z opcji. Do roku 2018 wartość akcji podwoiła się ponownie do 40 na akcję, a niektórzy pracownicy decydują się na sprzedaż swoich akcji. Ponieważ spółka była CCPC w momencie przyznania opcji, nie ma zysku do opodatkowania, dopóki akcje nie zostaną sprzedane w 2018 r. Zakłada się, że spełnione są warunki 50 odliczenia. Korzyści są obliczane w następujący sposób: Co zrobić, jeśli spadek wartości w wartości W powyższym przykładzie liczbowym wartość zapasu wzrosła między momentem nabycia zapasów a czasem jego sprzedaży. Ale co by się stało, gdyby wartość akcji spadła do 10 w chwili sprzedaży w 2018 r. W tym przypadku pracownik zgłosiłby dochody netto w wysokości 5.000 i 10.000 utraconych strat (5000 dopuszczalnych strat kapitałowych). Niestety, chociaż włączenie dochodu jest traktowane tak samo jak podatek dochodowy, to nie jest to zysk kapitałowy. Opodatkowany jako dochód z pracy. W rezultacie straty kapitałowe zrealizowane w 2018 r. Nie mogą być wykorzystane do zrekompensowania uwzględnienia dochodu wynikającego z korzyści podlegających opodatkowaniu. Każdy, kto ma trudne warunki finansowe w wyniku tych zasad, powinien skontaktować się z lokalnym biurem CRA Tax Services w celu ustalenia, czy można dokonać specjalnych uzgodnień dotyczących płatności. Publiczne opcje na akcje spółek Reguły są inne, jeśli firma przyznająca opcję jest spółką publiczną. Zasadą ogólną jest to, że pracownik musi zgłosić podlegającą opodatkowaniu świadczenie z tytułu zatrudnienia w roku wykonania opcji. Korzyść ta jest równa kwocie, w jakiej FMV akcji (w momencie wykonania opcji) przekracza cenę opcji wyemitowaną za akcje. W przypadku spełnienia określonych warunków dozwolone jest potrącenie równe połowie korzyści podlegających opodatkowaniu. Opcje dostępne przed godziną 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r., Kwalifikujące się osoby zatrudnione w spółkach publicznych mogłyby zdecydować o odroczeniu opodatkowania od powstającego obowiązku podatkowego (z zastrzeżeniem rocznego limitu uprawnień 100 000). Opcje firm publicznych wykonywane po godzinie 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r. Nie są już uprawnione do odroczenia. Niektórzy pracownicy, którzy skorzystali z wyboru odroczenia podatku, doświadczyli trudności finansowych w wyniku obniżenia wartości papierów wartościowych na tej podstawie, że wartość tych papierów wartościowych była niższa od rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na podstawie opcji na akcje. Wybory specjalne były dostępne, tak aby zobowiązanie podatkowe z tytułu odroczonego podatku akcyzowego nie przekraczałoby dochodów z tytułu dysponowania opcjonalnymi papierami wartościowymi (dwie trzecie dochodów z tego tytułu dla rezydentów Quebecu), pod warunkiem że zostały sprzedane po 2017 r. I wcześniej 2018 i że wybory zostały złożone w terminie Państwa deklaracji podatkowej w roku dyspozycyjnym. 2018-2017 Grant Thornton LLP. Kanadyjski Członek Grant Thornton International LtdStock options - Jak uwzględniać opodatkowanie i ryzyko w Twoim planie finansowym Czy posiadasz opcje na akcje w ramach pakietu zatrudnienia Jeśli tak, powinieneś być świadomy, w jaki sposób są opodatkowani i ryzyko związane z nimi z tego rodzaju odszkodowania. Jak podlegają opodatkowaniu W przypadku skorzystania z opcji na akcje pracownicze powstanie dochód do opodatkowania w wysokości różnicy między ceną wykonania a wartością rynkową akcji w dniu wykonania zadania. Na przykład, jeśli wydano opcję zakupu akcji za 5 i udziały wynoszą 10 w dniu realizacji opcji, zostanie uruchomiona opodatkowana świadczenie pracownicze w wysokości 5 na akcję. W związku z tym, jeśli zakupisz 10 000 udziałów, masz do dyspozycji dochód do opodatkowania w wysokości 50 000, który musisz zgłosić. Czy istnieje jakiś sposób na zmniejszenie kwoty podatku, którą muszę zapłacić Istnieją sposoby, w których możesz otrzymać 50 odliczeń z tytułu świadczenia pracowniczego (pamiętaj, że w Queacutebec może być mniejsza niż 50 w niektórych przypadkach). Jest to uzależnione od wielu czynników, w tym rodzaju akcji wyemitowanych (wspólnych lub preferowanych), ceny akcji w momencie wydania opcji, bez względu na to, czy pracodawca jest kanadyjską firmą kontrolowaną, a czasem czas posiadania akcji. Czy mogę odroczyć podatek, dopóki nie sprzedam akcji W pewnych przypadkach, Kanada Revenue Agency pozwala odroczyć podatek od świadczenia z tytułu zatrudnienia do momentu sprzedaży akcji. Jeśli pracujesz w kanadyjskiej firmie kontrolowanej lub w spółce publicznej, możesz odroczyć podatek od świadczenia z tytułu zatrudnienia, jeśli spełnione są określone warunki. Jeśli nie pracujesz w kanadyjskiej firmie kontrolowanej lub w spółce notowanej na giełdzie, nie będą dostępne żadne odroczenia. Co się stanie, jeśli akcje wzrosną lub spadną w wartości po wykonaniu akcji Jeśli akcje wzrosną w wartości, zyskujesz zyski kapitałowe. Korzystając z powyższego przykładu, jeśli kupiłeś akcje, gdy były warte 10, a akcje wzrosły o 16 w dniu sprzedaży, zyskujesz zyski kapitałowe na poziomie 6 na akcję. Zyski kapitałowe wynoszą jedynie 50 podatków, więc tylko 3 USD na akcję musiałoby zostać uwzględnione w dochodach do opodatkowania. Korzystając z naszego przykładu, jeśli sprzedałeś wszystkie 10 000 akcji, masz 30 000 dochodów do opodatkowania (oprócz 50 000 w dochodach do opodatkowania, które powstały w dniu, w którym skorzystałeś z tej opcji). Prawdziwym problemem jest jednak to, czy akcje spadają. Jeśli akcje spadły do 6, to będziesz mieć stratę kapitału na poziomie 4 na akcję, z czego 50 może być wykorzystane w celu zwiększenia zysków kapitałowych. Jak powinienem uwzględnić opcje finansowe w moim planie finansowym? Inwestując w akcje swojego pracodawcy, upewnij się, że inwestycja mieści się w planie alokacji aktywów. Powinieneś mieć zawsze odpowiednio zróżnicowany portfel, a udziały pracodawcy są kolejnym elementem tego. Data zaktualizowana: 27 stycznia 2018 r. Ta kolumna, napisana i opublikowana przez firmę Inwestors Group Financial Services Inc. (w Quebecu firma usług finansowych), zawiera jedynie ogólne informacje i nie jest zachęcaniem do kupowania lub sprzedaży jakichkolwiek inwestycji. Skontaktuj się z doradcą finansowym, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat Twoich okoliczności. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, skontaktuj się z Konsultantem Grupy Inwestorskiej.
Super wpis. Pozdrawiam
ReplyDelete